به چه اطلاعاتی نیاز دارید؟
هزینه ثبت
قانون جدید مالیات بر ارث
اصلاح قانون مالیات مستقیم از ۱/۱/۱۳۹۵ اجرایی شد.
تا قبل از این تاریخ، قانون مالیات بر ارث به گونه ای بود که مالیات بر ارث تنها بر اساس طبقه بندی مالیاتی وراث و ارزش ماترک بود. اما در قانون مالیات بر ارث جدید، برای هر نوع ماترک درصد مالیات متفاوت است.
قانون جدید مالیات بر ارث
- در قانون جدید، بدون مراجعه به اداره امور مالیاتی می توانند گواهی حصر وراث را از شورای حل اختلاف اخذ کنند.
- وراث می توانند ماترک متوفی را بصورت موردی به تاریخ نقل و انتقال، اعلام و پس از پرداخت مالیات، گواهی واریز مالیات بر ارث را اخذ نمایند.
- در قانون جدید مالیات بر ارث خبری از جریمه دیرکرد (۶ ماهه) نیست.
طبقات تفسیم بندی وراث
طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، اولاد و اولاد اولاد
طبقه دوم: اجداد، برادر، خواهر و اولاد آنها
طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و اولاد آنها
مالیات بر ارث چگونه محاسبه می‌شود؟
- ابتدا پرونده متوفی تشکیل می شود.
- گواهینامه تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث صادر و به ورثه داده می شود.
- کلیه اموال منقول و غیرمنقول متوفی به نرخ روز قیمت گذاری می شوند.
- کلیه بدهی های متوفی از آن کسر می شود.
- با توجه به سهم الارث هر یک از وراث مالیات محاسبه می شود.
درصد مالیات در قانون جدید مالیات بر ارث
| نوع اموال و دارایی‌ها | وراث طبقه اول | وراث طبقه دوم | وراث طبقه سوم |
| سپرده‌های بانکی | ۳% | ۶% | ۱۲% |
| سپرده مؤسسات مالی و اعتباری | ۱۰% | ۲۰% | ۴۰% |
| ملک مسکونی | ۷.۵% | ۱۵% | ۳۰% |
| مغازه و املاک تجاری | ۳% | ۶% | ۱۲% |
| اجناس موجود در مغازه | ۱۰% | ۲۰% | ۴۰% |
| املاک اداری | ۳% | ۶% | ۱۲% |
| خودرو | ۲% | ۴% | ۸% |
| سهام بورسی | ۰.۷۵% | ۱.۵% | ۳% |
| سهام غیر بورسی | ۶% | ۱۲% | ۲۴% |
| باغ، ملک زراعی، اراضی بایر و … | ۷.۵% | ۱۵% | ۳۰% |
| اوراق مشارکت | ۳% | ۶% | ۱۲% |
| حق امتیاز | ۱۰% | ۲۰% | ۴۰% |
| صندوق امانات | ۱۰% | ۲۰% | ۴۰% |
| سایر اموال و دارایی‌ها | ۱۰% | ۲۰% | ۴۰% |
مالیات بر ارث سهام بورسی
چنانچه سهام متوفی در گروه شرکتهای پذیرفته شده در بورس باشد، مالیاتی که وراث باید بپردازند (طبق نرخ جدید):
- وراث طبقه اول: ۰.۷۵%
- وراث طبقه دوم: ۱.۵%
- وراث طبقه سوم: ۳%
*معیار قیمت گذاری سهام، ارزش سهام در تاریخ روز می‌باشد.
مالیات بر ارث سهم شرکتهای غیر بورسی
چنانچه سهام متوفی در شرکتهایی باشد که در بورس اوراق بهادار پذیرفته نشده‌اند:
- وراث طبقه اول: ۶ %
- وراث طبقه دوم: ۱۲ %
- وراث طبقه سوم: ۲۴%
مالیات بر ارث سهم عدالت
سهام عدالت نیز مانند سایر سهامها مشمول مالیات بر ارث است. جدول نرخ مالیات بر ارث سهم عدالت به شرح زیر است:
- وراث طبقه اول: %۶ ارزش اسمی
- وراث طبقه دوم: %۱۲ ارزش اسمی
- وراث طبقه سوم: %۲۴ ارزش اسمی
خلاصه قانون جدید مالیات بر اث
مالیات بر ارث با توجه به نوع ماترک و طبقه وراث متفاوت است. به این معنا که باید ابتدا ارزش کل ماترک به جا مانده از متوفی مشخص شود. بعد از کسر هزینه و بدهی ها، سهم هر کدام از وراث مشخص شود.
در صورت نیاز به مشاوره و کسب اطلاعات بیشتر از طریق دکمه زیر با مشاورین دادمهر تماس حاصل فرمایید.
